Kiedy szkolenia BHP mają 23% VAT
W większości przypadków szkolenia BHP są traktowane jak zwykła usługa szkoleniowa, dlatego obowiązuje na nich podstawowa stawka 23% VAT. Dotyczy to sytuacji, w których szkolenie nie spełnia warunków do zwolnienia i jest po prostu komercyjną usługą świadczoną dla firm.
Jeśli organizujesz szkolenia BHP jako standardowa działalność gospodarcza, nie współpracujesz z jednostką oświatową i nie realizujesz programu, który można uznać za kształcenie zawodowe finansowane ze środków publicznych, wtedy domyślnie stosujesz 23% VAT. To najbezpieczniejsza i najczęściej stosowana stawka.
Kiedy szkolenia BHP mogą być zwolnione z VAT
Szkolenia BHP mogą być zwolnione z VAT, jeśli spełniają warunki określone w ustawie o VAT – chodzi głównie o usługi w zakresie kształcenia zawodowego finansowane ze środków publicznych. Zwolnienie dotyczy tylko konkretnych przypadków, a nie wszystkich szkoleń BHP.
Aby móc zastosować zwolnienie, szkolenie musi mieć charakter edukacyjny, wynikać z przepisów prawa oraz być finansowane w całości lub w co najmniej 70% ze środków publicznych. Jeśli te warunki nie są spełnione, należy wystawić fakturę z 23% VAT.
Przykłady z życia: kiedy 23%, a kiedy zwolnienie
Jeśli firma prywatna zamawia dla swoich pracowników obowiązkowe szkolenie BHP i opłaca je z własnych środków, stosujesz stawkę 23% VAT. To najczęstsza sytuacja i standardowe rozliczenie.
Jeśli natomiast szkolenie BHP jest finansowane ze środków publicznych, na przykład w ramach projektu urzędu pracy lub programu unijnego, wtedy możesz zastosować zwolnienie z VAT. Kluczowe jest źródło finansowania, a nie sama tematyka szkolenia.
Szkolenia online BHP – jaka stawka VAT
Forma szkolenia – czy jest stacjonarne, czy online – nie ma wpływu na stawkę VAT. Liczy się tylko to, czy spełnia warunki do zwolnienia, czy nie.
Jeśli szkolenie online nie jest finansowane ze środków publicznych i nie realizujesz go jako jednostka objęta systemem oświaty, nadal obowiązuje 23% VAT. Zwolnienie stosujesz wyłącznie wtedy, gdy spełnione są formalne kryteria opisane wcześniej.
A jaka stawka dla firmy a jaka dla osoby prywatnej?
Odbiorca szkolenia – czy jest to firma, czy osoba prywatna – nie wpływa na wybór stawki VAT. Liczy się wyłącznie charakter usługi i to, czy spełnia ona warunki do zwolnienia.
Jeśli szkolenie nie jest finansowane ze środków publicznych, zarówno firmie, jak i osobie prywatnej wystawiasz fakturę z 23% VAT. Zwolnienie stosujesz tylko wtedy, gdy wynika to wprost z przepisów o kształceniu zawodowym.